Declaración del IVA en TRIBU-CR: cómo armar el formulario 150 desde tus facturas
El formulario 150 reemplazó al D-104 en TRIBU-CR y clasifica las ventas por tarifa. Cómo armarlo desde tus comprobantes emitidos y recibidos.
Respuesta corta: con TRIBU-CR, la declaración mensual del IVA es el formulario 150, que reemplazó al antiguo D-104. Las ventas se declaran por tarifa de IVA, ya no por actividad económica, y la declaración vence 15 días después del período. El débito sale de tus comprobantes emitidos y el crédito de las facturas recibidas y aceptadas. Si tus comprobantes están bien, la declaración se arma sola: el trabajo es revisar.
Esta guía explica de dónde sale cada número y las trampas más comunes al pasar de las facturas a la declaración. No reemplaza a tu contador: te ayuda a llegar con los números ordenados.
Qué cambió con TRIBU-CR
Según La Nación, en TRIBU-CR la declaración del IVA es el «documento 150 - Impuesto al Valor Agregado», y los contribuyentes «ya no deben declarar el IVA según la actividad económica»: se ingresan las ventas generales por tarifa y el sistema calcula el IVA de cada una. El tributo «debe cancelarse 15 días después del período en que se genera la obligación» (La Nación).
El régimen simplificado tiene su propia declaración, que en TRIBU-CR es el formulario 153. Ver régimen tradicional vs simplificado.
De dónde sale cada número
| Parte de la declaración | Sale de |
|---|---|
| Ventas por tarifa (débito) | Facturas, tiquetes, notas de débito y exportaciones aceptadas, menos las notas de crédito |
| Compras (crédito) | Facturas de proveedores aceptadas por Hacienda y confirmadas con mensaje receptor (o aceptadas tácitamente) |
| Facturas de compra que emitiste | Tu propio IVA sobre esas compras, que también suma al débito |
| Proporción de crédito | La relación entre ventas con derecho a crédito y ventas totales |
| Retenciones de tarjetas | Lo que los bancos te retuvieron |
Las trampas al pasar de facturas a la declaración
1. Solo cuentan los comprobantes aceptados
Un comprobante rechazado «carecerá de validez» (Reglamento, art. 19) y no va en la declaración, ni del lado de ventas ni del de compras (preguntas de Hacienda). El que va es el que lo sustituyó.
2. Las notas por error material van al mes de la factura
Una nota de crédito con código 13 o 14 refleja su efecto en el período de la factura que corrige, no en el de la nota (Nota 9 del Anexo v4.4). Si en setiembre corregís un error de agosto con un 14, la baja va en agosto. Ver nota de crédito por error material.
3. El tiquete no da crédito
El IVA de un tiquete que te dieron no se acredita: el tiquete es para el consumidor final (Reglamento, art. 2). Pedí factura a tu nombre.
4. Las compras sin responder
El crédito de una compra depende de tu mensaje receptor. Si no respondiste en plazo, rige la aceptación tácita (Reglamento, art. 20). Ver mensaje receptor.
5. Moneda extranjera
La declaración va en colones. Cada comprobante en dólares se convierte con su propio tipo de cambio, el que trae el XML. Ver factura electrónica en dólares.
6. Exentas, no sujetas y tarifa 0 % no son lo mismo
En la v4.4, el código 10 es «Tarifa Exenta», el 01 es «Tarifa 0 %» (por ejemplo, ventas a la CCSS o a municipalidades) y el 11 es «Tarifa 0 % sin derecho a crédito». El 01 da derecho a crédito pleno y el 11 no, y eso mueve tu proporción de crédito. La tabla completa está en códigos de tarifa del IVA vigentes.
La proporción de crédito (prorrata)
Si vendés cosas con y sin derecho a crédito —por ejemplo, gravadas y exentas—, no podés acreditar todo el IVA de tus compras de uso común. Se aplica una proporción según el artículo 23 de la Ley del IVA (Ley 6826): en las ventas con derecho a crédito entran las gravadas, las exportaciones y las exoneradas. Durante el año se usa como provisional la proporción definitiva del año anterior, y al cierre se liquida con la del año. Con pocos meses de historia, la proporción puede moverse bastante: revisala con tu contador.
El borrador del D-150 en Facturaencr
En la sección Impuestos del portal, Facturaencr arma el borrador del formulario 150 por emisor con todo lo que emitiste y recibiste:
- Ventas por tarifa, con las notas de crédito restadas y las notas 13 y 14 ubicadas en el mes del original.
- Crédito de compras con las facturas aceptadas, incluidas las que quedaron aceptadas tácitamente.
- Prorrata del artículo 23, con la proporción del año anterior como provisional y la opción de marcar el destino de cada compra.
- Facturas de compra emitidas, que suman al débito.
- Retenciones de tarjetas por período y saldo a favor, que solo puede aplicarse en los 3 meses siguientes.
- Todo en colones, convirtiendo cada comprobante con su tipo de cambio.
- Excel con el borrador y los libros de ventas y compras, con números listos para copiar a TRIBU-CR, y un PDF.
Es un borrador: la declaración la presentás vos (o tu contador) en TRIBU-CR. Para el régimen simplificado el portal arma el borrador del formulario 153.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el formulario 150?
Es la declaración mensual del IVA en TRIBU-CR, que reemplazó al D-104.
¿Cuándo vence la declaración del IVA?
Según La Nación, el tributo debe cancelarse 15 días después del período en que se genera la obligación. Si el día cae feriado, se corre.
¿Cómo declaro el IVA de una factura rechazada?
No se declara: un comprobante rechazado carece de validez. Se declara el que lo sustituyó.
¿El borrador de Facturaencr presenta la declaración por mí?
No. Te da los números listos para copiar a TRIBU-CR; la presentación la hacés vos o tu contador.
El borrador del formulario 150 viene incluido en todos los planes pagos del portal de Facturaencr, por emisor y con el Excel para tu contador. Si llevás varias cédulas, mirá facturar para varias empresas.
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