Nota de crédito por error material: códigos 13, 14 y 15 y en qué mes se declara
Un error material se corrige con los códigos 13, 14 o 15, y las notas 13 y 14 se declaran en el mes de la factura original, no en el de la nota.
Respuesta corta: un error material es una equivocación al emitir —un precio, una cantidad o un dato mal digitado, o un cálculo mal hecho— cuando la venta en sí no cambió. Desde la actualización del Anexo v4.4 se corrige con códigos propios: 13 para anular, 14 para corregir el monto y 15 para el comprobante que sustituye al anulado. La diferencia clave: una nota con 13 o 14 se declara en el período de la factura original, no en el mes de la nota.
Este cambio es obligatorio para los sistemas de emisión desde el 1 de noviembre de 2026 (KPMG Costa Rica). El resumen de todo lo que cambió está en actualización del Anexo v4.4.
Error material o cambio real de la venta
Antes de elegir código, la pregunta es: ¿cambió la venta o te equivocaste al facturarla?
| Situación | ¿Qué es? |
|---|---|
| Digitaste ₡100.000 en vez de ₡10.000 | Error material |
| Pusiste 10 unidades en vez de 1 | Error material |
| Emitiste a nombre del cliente equivocado | Error material |
| El cliente devolvió parte de la mercadería | Cambio real: devolución |
| Le diste un descuento después de facturar | Cambio real: ajuste de precio |
| Se canceló la venta | Cambio real: anulación |
Si la venta cambió, se usan los códigos de siempre: 01 (anula), 02 (corrige monto) o 06 (devolución de mercancía). Si te equivocaste al emitir, los nuevos.
Los tres códigos del error material
Los nombres son los de la Nota 9 del Anexo y Estructuras v4.4:
| Código | Nombre oficial | Va en |
|---|---|---|
| 13 | Anula documento de referencia por error material | Nota de crédito |
| 14 | Corrige monto por error material | Nota de crédito o de débito |
| 15 | Sustituye comprobante electrónico por error material | El comprobante nuevo |
La regla del período
La nota al pie de la Nota 9 del anexo lo establece:
- Códigos 01, 02, 06 y 12 → el efecto contable va en el período de la nota.
- Códigos 13 y 14 → el efecto contable va en el período del comprobante que se modifica.
Ejemplo con números
Una factura de agosto salió por ₡100.000 + IVA cuando eran ₡10.000 + IVA. Te das cuenta en setiembre.
| Corrección | Mes donde baja el IVA | Efecto |
|---|---|---|
| Nota de crédito 14 por ₡90.000 + IVA | Agosto | Agosto queda con el IVA real de la venta; setiembre no se mueve |
| Nota de crédito 02 por el mismo monto | Setiembre | Agosto queda inflado y setiembre baja |
Con el 14, la declaración de agosto refleja la venta tal como fue. Si agosto ya estaba declarado, lo que corresponde con tu declaración ya presentada es un tema para revisar con tu contador.
Cómo se hace: anular y volver a emitir
El caso típico de error material es una factura con varios datos mal. Son dos documentos:
- Nota de crédito con código 13 que anula la factura original.
- Factura nueva con código 15 que referencia a la anulada y lleva los datos correctos.
Si solo un monto quedó mal y el resto está bien, alcanza con una nota con código 14 por la diferencia: crédito si sobró, débito si faltó.
Por API
La nota de crédito se emite con POST /documents/nota-credito y la referencia lleva el código:
"referencia": [{
"tipoDocumento": "01",
"numero": "50601082600310100000000100001010000000123100000001",
"fechaEmision": "2026-08-14T10:20:00-06:00",
"codigo": "13",
"razon": "Anula por error material en el precio"
}]
(La clave del ejemplo es ficticia.) Las líneas de la nota usan los mismos CAByS de la factura original, o Hacienda la rechaza con -509; el detalle está en nota de crédito por API.
No confundas dos catálogos: el 13 de codigo (anula por error material) no es el 13 de tipoDocumento (facturación mes vencido).
Lo que Hacienda no valida y vos sí tenés que cuidar
Hacienda no revisa el contenido de la referencia: podría aceptar una nota que apunta a una clave equivocada. Y no sabe si tu caso es de verdad un error material. Elegir bien el código y declararlo en el período correcto es responsabilidad del emisor.
Dos cuidados más:
- Usá el tipo de cambio de la factura original si era en moneda extranjera. Si no, Hacienda rechaza con -511. Ver factura electrónica en dólares.
- Si la factura fue rechazada, no es un error material: no hay nada que anular. Se sustituye con el código 16. Ver qué hacer si Hacienda rechaza una factura.
En Facturaencr
- En el portal, la nota se precarga desde la factura: elegís el código 13 o 14 y la razón.
- El borrador del D-150 ya aplica la regla: una nota 13 o 14 baja el IVA del mes de la factura original, no el de la nota. Ver declaración del IVA con el formulario 150.
- Si llevás la contabilidad en tu propio sistema, la regla la tenés que aplicar vos.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un error material en una factura electrónica?
Una equivocación al emitirla —un precio, una cantidad o un dato mal digitado, o un cálculo mal hecho— cuando la venta en sí no cambió.
¿En qué mes declaro una nota de crédito por error material?
Las notas con código 13 o 14 se declaran en el período del comprobante que modifican, según la Nota 9 del Anexo v4.4.
¿Puedo seguir usando el 01 y el 02?
Sí, para lo que no es error material: anulaciones por venta cancelada, devoluciones o ajustes reales de precio.
¿Desde cuándo existen estos códigos?
Los publicó la actualización del Anexo v4.4 del 22 de abril de 2026; su implementación es obligatoria desde el 1 de noviembre de 2026.
En Facturaencr la nota por error material se arma desde la factura original y el borrador de tu declaración la ubica en el mes correcto, desde el portal o la API. Si lo que necesitás es anular una venta, mirá cómo anular una factura electrónica.
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