Nota de crédito y nota de débito: diferencia y cuál emitir

En facturación electrónica un comprobante aceptado por Hacienda ya no se toca. No se edita, no se borra y no se "vuelve a emitir". Si algo salió mal —el monto, el cliente, una devolución, un cargo que faltaba— la corrección se hace emitiendo otro comprobante que apunta al primero. Esos dos comprobantes son la nota de crédito y la nota de débito.

Esta guía cubre la diferencia entre las dos, cuál usar en cada caso, cómo anular una factura, la tabla de códigos de referencia vigente en la versión 4.4 y los motivos concretos por los que Hacienda las rechaza.

La diferencia, en una línea

• Nota de crédito (NC, código 03) → el monto baja.
• Nota de débito (ND, código 02) → el monto sube.

Es literalmente eso. Todo lo demás son casos particulares de esa regla.

Una forma fácil de no confundirlas: pensá a favor de quién juega el documento. La nota de crédito le da crédito al cliente (le devolvés, le rebajás, le anulás). La nota de débito le carga más al cliente (le cobrás algo adicional).

⚠️ Ojo con un detalle que confunde a mucha gente: el 03 y el 02 de arriba son el tipo de comprobante. Más abajo vas a ver otros números de dos dígitos —el código de referencia— que son una cosa distinta y se llenan en otro campo. No son intercambiables.

Qué caso lleva cada una

Situación	Documento
El cliente devuelve la mercancía	Nota de crédito
Anular una factura completa	Nota de crédito
Facturaste de más (error de monto)	Nota de crédito por la diferencia
Descuento otorgado después de facturar	Nota de crédito
Facturaste de menos	Nota de débito por la diferencia
Intereses o mora sobre una factura a crédito	Nota de débito
Un cargo adicional pactado después	Nota de débito
Corregir el nombre o la cédula del receptor	Nota de crédito que anula + factura nueva

Esa última fila es la que más se pregunta y la respuesta incomoda: los datos del receptor no se corrigen con una nota. Si la factura salió a nombre equivocado, se anula con una nota de crédito por el total y se emite una factura nueva, correcta.

Cómo anular una factura electrónica

Para anular una factura aceptada se emite una nota de crédito por el total que la referencia, con el código 01 (o el 13 si el motivo es un error de digitación, que cambia el período en que se declara). Si Hacienda la rechazó, no se anula: se sustituye. El paso a paso completo está en cómo anular una factura electrónica.

Los códigos de referencia de la v4.4

Toda nota de crédito o débito debe apuntar al comprobante que corrige. En ese bloque van tres datos: la clave de 50 caracteres del original, la fecha de emisión del original y el código de referencia, que explica el motivo.

Estos son los códigos de la Nota 9 del Anexo y Estructuras v4.4, con la actualización publicada por Hacienda en la bitácora de ajustes al 22/04/2026:

Código	Significado
01	Anula documento de referencia
02	Corrige monto
04	Referencia a otro documento
05	Sustituye comprobante provisional por contingencia
06	Devolución de mercancía
07	Sustituye comprobante electrónico
08	Factura endosada
09	Nota de crédito financiera
10	Nota de débito financiera
11	Proveedor no domiciliado
12	Nota de crédito financiera por exoneración posterior a la facturación
13	Anula documento de referencia por error material
14	Corrige monto por error material
15	Sustituye comprobante electrónico por error material
16	Sustituye comprobante electrónico rechazado
99	Otros

Tres advertencias que valen dinero:

No existe el código de referencia 03. En la v4.3 significaba "corrige monto"; en la v4.4 ese significado pasó al 02. Si lo mandás, la nota se rechaza.

El 13 y el 14 cambian el período. Una nota con código 01, 02 o 06 pesa en el mes de la nota; una con 13 o 14 (error material) refleja su efecto en el período del comprobante que corrige. Y el 16 no va en una nota de crédito: es para el comprobante nuevo que sustituye a uno que Hacienda rechazó, sobre el cual no se hace nota.

El código 17 no sirve en notas. Pertenece solo al Recibo Electrónico de Pago. Si lo mandás en una NC o ND, el validador de Hacienda devuelve su propia lista de valores permitidos y termina en 16.

Y si usás el 99 (Otros), es obligatorio llenar además el campo de descripción libre. Sin él, el rechazo es inmediato.

Nota de crédito financiera: no es lo mismo

Aparece seguido en las búsquedas y se confunde con la nota de crédito normal. Una nota de crédito financiera (código de referencia 09) documenta un ajuste de naturaleza financiera —típicamente entre partes con una relación de crédito— y no una devolución de mercancía ni la anulación de una venta. Su hermana es la nota de débito financiera (10). Si lo que estás haciendo es devolver producto o anular una venta, no es esta: son el 06 y el 01.

Por qué Hacienda te la rechaza

Cuatro motivos concretos, en orden de frecuencia:

El impuesto no cuadra por línea. El monto de impuesto de cada línea tiene que ser exactamente la base multiplicada por la tarifa de esa línea. Calcularlo sobre el total y repartirlo después produce diferencias de céntimos que el validador no perdona.

Falta el código de descuento. Si la nota lleva un descuento, la naturaleza del descuento es obligatoria. Un descuento sin su código se rechaza.

Código de referencia inválido. El 03 (que no existe) y el 17 (que es del REP) son los dos clásicos.

Se asume que Hacienda valida la referencia. No lo hace: Hacienda no comprueba que la clave del documento original exista realmente. Podés mandar una clave inventada y la nota se acepta igual. Eso significa que la reconciliación contable corre por tu cuenta — si el sistema no la valida, un error de tecleo pasa silencioso y aparece meses después.

Detalles prácticos

• Sobre un tiquete, el receptor es opcional en la nota, igual que en el tiquete original.
• Para el crédito fiscal del comprador, una nota de crédito resta del IVA que se había acreditado con la factura. No es opcional: si le devolviste plata, el crédito se ajusta.
• La moneda debe ser la misma que la del documento original, con su tipo de cambio.

Con Facturaencr no tenés que armar nada de esto a mano: cargás la factura original y precargamos emisor, receptor, moneda, líneas e impuestos, con el código de referencia correcto por defecto (01 para anular, 06 para devolución). La nota sale en segundos, ya cuadrada.