Códigos de tarifa del IVA vigentes en Costa Rica y cuándo usar cada uno

Cada línea de una factura electrónica lleva un código de tarifa de IVA que le dice a Hacienda qué porcentaje estás aplicando. No es lo mismo un 0% exento que un 0% "sin derecho a crédito", y meter el código equivocado es motivo de rechazo. Esta es la tabla vigente en la versión 4.4 y cuándo aplica cada uno.

Los 11 códigos de tarifa del IVA

Código	Tarifa	Cuándo aplica
01	0%	Tarifa 0% por reglamento (art. 32 RLIVA)
02	1%	Reducida — canasta básica tributaria, insumos agropecuarios
03	2%	Reducida — medicamentos, primas de seguros personales
04	4%	Reducida — servicios de salud privados, tiquetes aéreos
05	0%	Transitoria — solo notas de crédito/débito
06	4%	Transitoria — solo notas de crédito/débito
07	8%	Transitoria — solo notas de crédito/débito
08	13%	Tarifa general — el default de la mayoría de bienes y servicios
09	0,5%	Reducida
10	—	Exenta (educación privada, alquiler de vivienda, servicios financieros, exportación)
11	0%	No sujeta — sin derecho a crédito

El de siempre: 13% (código 08)

Salvo excepción expresa de la Ley del IVA, todo se factura al 13% con el código 08. Si vendés un producto o servicio común, este es tu código.

Tarifas reducidas (02, 03, 04, 09)

La ley baja el IVA a ciertos bienes y servicios. Los más conocidos: 1% a la canasta básica, 2% a medicamentos y seguros, 4% a salud privada y boletos aéreos. Qué tarifa lleva cada producto lo determina su CABYS, no tu criterio: por eso un buen sistema la infiere del código CABYS que elegís y no te deja inventarla.

Exento (10) vs no sujeto (11) vs 0% (01)

Tres formas de que el IVA dé cero, y no son intercambiables:

• Exento (10): la operación está gravada pero la ley la libera (educación privada, alquiler de vivienda hasta el tope de ley, intereses de préstamos, exportaciones).
• No sujeto (11): la operación está fuera del ámbito del impuesto, sin derecho a crédito.
• 0% por reglamento (01): casos puntuales del artículo 32.

Poner 10 donde iba 11 (o al revés) cambia tu derecho a crédito fiscal. Si dudás, exento (10) es lo habitual para servicios liberados por ley.

Las transitorias (05, 06, 07) tienen trampa

Los códigos 05 (0%), 06 (4%) y 07 (8%) son transitorios y solo son válidos en notas de crédito y débito. Si intentás usarlos en una factura o tiquete, Hacienda rechaza con el error -505. Sirven para corregir comprobantes emitidos cuando esas tarifas transitorias estaban vigentes. Para un 8% en una factura nueva, hoy no hay código: no existe.

No confundas: tarifa ≠ condición de venta ≠ tipo de transacción

Son tres campos distintos que la gente mezcla:

• Código de tarifa → el porcentaje de IVA de la línea (la tabla de arriba).
• Condición de venta → si la venta es de contado, a crédito, apartado, etc. (es del comprobante entero).
• Tipo de transacción → qué clase de operación es cada línea (venta normal, autoconsumo, bien de capital).

Condición de venta (el comprobante entero)

Código	Condición
01	Contado
02	Crédito (exige plazo en días)
03	Consignación
04	Apartado
05	Arrendamiento con opción de compra
06	Arrendamiento en función financiera
07	Cobro a favor de un tercero
08	Servicios prestados al Estado a crédito
10	Venta a crédito en IVA hasta 90 días (art. 27 LIVA)
12	Venta de mercancía no nacionalizada
13	Venta de bienes usados no contribuyente
14	Arrendamiento operativo
15	Arrendamiento financiero
99	Otros (exige descripción)

Los códigos 09 y 11 de condición de venta son exclusivos del Recibo Electrónico de Pago; en una factura normal se rechazan.

Tipo de transacción (por línea, nuevo en v4.4)

Casi siempre es 01 (venta normal) y ni se escribe. Pero ojo con los de bienes de capital, porque definen el crédito de IVA de tu cliente:

Código	Tipo
01	Venta normal de bienes y servicios
02–05	Autoconsumo (exento/gravado, mercancía/servicio)
06–07	Cuota de afiliación
08	Bien de capital para el emisor
09	Bien de capital para el receptor
10	Bien de capital para ambos
13	Sin contraprestación a terceros

En la práctica

En el 90% de tus ventas es tarifa 08 (13%) + condición 01 (contado) + transacción 01 (normal). Los demás códigos existen para los casos especiales, y meter el correcto es lo que separa una factura aceptada de un rechazo.

Con Factura en CR la tarifa se deduce del CABYS de cada línea y validamos las combinaciones antes de enviar a Hacienda, así no te llevás un rechazo por un código transitorio en una factura.