Factura electrónica para profesionales independientes en Costa Rica

Respuesta corta: un profesional independiente inscrito emite factura electrónica cuando el cliente se identifica y tiquete cuando es consumidor final. Sus servicios llevan normalmente IVA con la tarifa general del 13 % (código 08), salvo que la ley los exima o les dé una tarifa reducida. Si cobra a crédito, la Ley 10144 le permite diferir el IVA hasta 90 días mientras no cobra, con la condición de venta 10 y el recibo electrónico de pago cuando le pagan.

Abogados, contadores, ingenieros, diseñadores, consultores, médicos: la facturación electrónica funciona igual para todos, con algunos detalles propios del servicio profesional. Esta guía los repasa.

¿Qué sistema puede usar un profesional?

El Reglamento de Comprobantes Electrónicos menciona expresamente a quienes «se dediquen a la prestación de servicios profesionales» como contribuyentes que pueden usar el facturador gratuito de Hacienda o el de cualquier proveedor (Decreto 44739-H, art. 16). Hacienda aclaró además que su facturador gratuito, Tico Factura, «estará a disposición de todos los contribuyentes» (comunicado CP-109-2024).

O sea: podés usar el gratuito o un sistema privado. La comparación está en Tico Factura o un sistema de facturación.

¿Factura o tiquete?

Cliente	Comprobante
Una empresa u otro profesional que deduce el gasto	Factura electrónica (01)
Una persona que no pide comprobante a su nombre	Tiquete electrónico (04)
Un cliente en el extranjero	Factura electrónica de exportación (09)

La factura es la que le permite al cliente usar el gasto y el crédito de IVA. Por eso, si te piden «la factura con cédula», es factura.

El IVA de los servicios profesionales

Salvo excepción expresa en la ley, la tarifa es la general del 13 %, código 08. Hay servicios con tarifa reducida o exentos —por ejemplo, los servicios de salud privados llevan la tarifa reducida del 4 %—, y lo que corresponde a cada uno lo marca su código CAByS. La tabla completa de códigos está en códigos de tarifa del IVA vigentes.

Tres datos que se repiten en las facturas de servicios:

• Unidad de medida Sp (servicios profesionales) en vez de Unid.
• El CAByS de tu servicio, que empieza con un dígito de 5 a 9 (los códigos de servicio). Cómo encontrarlo: qué es el CAByS.
• Tu código de actividad económica, el que tenés inscrito en Hacienda.

Servicios de salud privados pagados con tarjeta: la factura o el tiquete llevan el IVA devuelto al paciente. Facturaencr lo calcula según cómo pagó el paciente.

IVA diferido: no pagar el IVA antes de cobrar

Es el punto que más le importa a un profesional que cobra a 30 o 60 días. La regla general es que el IVA se debe con la factura, aunque todavía no te paguen. La Ley 10144 reformó el artículo 27 de la Ley del IVA para que ciertos contribuyentes puedan pagar el IVA de sus ventas a crédito en un plazo máximo de 90 días, o antes si cobran.

Según la cobertura de la ley, el beneficio es para «trabajadores independientes», «prestadores de servicios profesionales» y micro, pequeñas y medianas empresas o productores inscritos ante el MEIC o el MAG (El Observador). Si a los 90 días el cliente no pagó, el IVA se paga igual. El reglamento es el Decreto 44392-H, y el diferimiento es optativo (La República).

Cómo se documenta en la facturación electrónica:

1. Emitís la factura con condición de venta 10 («Venta a crédito en IVA hasta 90 días»).
2. Cuando el cliente te paga, emitís un recibo electrónico de pago (REP, tipo 10) que referencia esa factura.

El REP tiene sus propias reglas: receptor obligatorio, referencia a la factura y líneas reducidas. Están en recibo electrónico de pago: cuándo generarlo.

⚠️ Antes de acogerte, confirmalo con tu contador: el reglamento condiciona la aplicación a los ajustes que haga la Administración Tributaria en sus sistemas, y es un esquema que exige llevar el control de cada factura, sus pagos parciales y su vencimiento (La República).

Errores frecuentes en facturas de servicios

• Emitir tiquete a un cliente empresa. No le sirve para deducir; se corrige con una nota de crédito que anula el tiquete y una factura nueva.
• Venta a crédito sin plazo. Con la condición 02, el plazo en días es obligatorio o Hacienda rechaza.
• Facturar en colones lo que cobrás en dólares. Si el servicio se pactó en dólares, la factura va en dólares con el tipo de cambio de venta de referencia del BCCR vigente al momento de la venta, como indica Hacienda (preguntas de Hacienda).

Preguntas frecuentes

¿Un profesional independiente está obligado a facturar electrónicamente?

Sí, si está inscrito con una actividad lucrativa y no cae en las excepciones del Reglamento (como el régimen simplificado).

¿Qué IVA cobro por mis servicios?

El 13 % general, salvo que tu servicio tenga tarifa reducida o exención por ley. El CAByS de tu servicio lo indica.

¿Puedo facturar a clientes del extranjero?

Sí, con la factura electrónica de exportación (tipo 09), que el Reglamento define también para la prestación de servicios hacia el exterior.

¿Cuánto cuesta facturar como profesional?

Tico Factura es gratuito. En Facturaencr, el plan Físico cuesta ₡5.500 + IVA al mes con documentos ilimitados.

En Facturaencr facturás tus servicios desde el navegador, con factura, tiquete, exportación, notas y recibo de pago, y el correo al cliente incluido. Probalo en el portal de facturación.