Exoneraciones en la factura electrónica: cómo facturar a un cliente exonerado

Respuesta corta: cuando tu cliente tiene una exoneración, la factura lleva el impuesto normal de cada línea y, dentro de ese impuesto, el bloque de exoneración: el tipo de documento que la autoriza, su número, la institución que la emitió, la fecha y la tarifa exonerada. La tarifa exonerada son puntos de tarifa —13 para exonerar todo el IVA del 13 %—, y el monto exonerado es la base por esos puntos. Hacienda verifica las autorizaciones del Ministerio de Hacienda contra su registro.

La exoneración es una de las causas de rechazo más frecuentes. Esta guía explica qué datos lleva, cómo se calcula y cómo verificarla antes de emitir.

Qué datos lleva una exoneración

Dato	Qué es
Tipo de documento	Qué clase de autorización es (tabla abajo)
Número de documento	El número de la autorización
Institución	Quién la otorgó, por código
Artículo e inciso	Para los tipos que lo exigen
Fecha de emisión	La de la autorización
Tarifa exonerada	Los puntos de tarifa que se exoneran
Monto de la exoneración	Base × tarifa exonerada ÷ 100

Tipos de documento de exoneración (v4.4)

Código	Tipo
01	Compras autorizadas por la Dirección General de Tributación
02	Ventas exentas a diplomáticos
03	Autorizado por Ley Especial
04	Exenciones DGH — Autorización Local Genérica
05	Exenciones DGH — Transitorio V (ingeniería, arquitectura, topografía, obra civil)
06	Servicios turísticos inscritos ante el ICT
07	Transitorio XVII (recolección, clasificación y almacenamiento de reciclaje)
08	Exoneración a Zona Franca
09	Servicios complementarios para la exportación (artículo 11 RLIVA)
10	Órgano de las corporaciones municipales
11	Exenciones DGH — Autorización de Impuesto Local Concreta
99	Otros

La institución va por código

En la v4.4, la institución no se escribe: se indica con su código (01 Ministerio de Hacienda, 02 Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, 03 MAG, 04 MEIC, 05 Cruz Roja, 06 Bomberos, y así hasta el 12 Aresep, más el 99 Otros). Escribir el nombre en vez del código hace que el XML no valide.

El cálculo: puntos de tarifa, no porcentaje

Es el error más común. El anexo pide indicar los puntos de la tarifa exonerados: la tarifa del 13 % se refleja como 13, la del 1 % como 1. Y el monto se obtiene multiplicando esa tarifa por la base imponible.

Caso	Base	IVA	Tarifa exonerada	Monto exonerado	IVA a cobrar
Exoneración total del 13 %	₡10.000	₡1.300	13	₡1.300	₡0
Exoneración parcial	₡10.000	₡1.300	8	₡800	₡500

Si el monto no cuadra con base × tarifa ÷ 100, Hacienda rechaza con -190.

Rechazos frecuentes y cómo evitarlos

Código	Causa	Solución
-125	La autorización no está registrada en Hacienda	Verificala antes de emitir
-126	La fecha no coincide con la registrada	Usá la fecha de la autorización
-127	La tarifa exonerada es mayor que la autorizada	Usá la tarifa autorizada
-190	El monto no es base × tarifa	Recalculalo
-478	Falta el artículo de la ley	Para los tipos 02, 03, 06, 07 y 08 es obligatorio
-479	Falta el inciso	Si el artículo no tiene inciso, va un 0, no se omite

Verificar la autorización antes de emitir

Hacienda publica una consulta del registro de exoneraciones: devuelve el porcentaje autorizado, la vigencia, la institución y los CAByS cubiertos. Dos detalles:

• El número va con los ceros: el formato con ceros a la izquierda funciona; sin ellos, la consulta falla.
• Solo los tipos 04 y 11 (autorizaciones del Ministerio de Hacienda) se cruzan contra ese registro.

En Facturaencr esa consulta está integrada: el portal la hace con un botón junto al número de documento, y por API está GET /exoneraciones/{autorizacion}. Al emitir con tipo 04 u 11, la API revisa el registro y te avisa en warnings si la autorización no existe, si la fecha o la tarifa no coinciden o si el CAByS no está cubierto.

Lo que no se puede probar en el ambiente de pruebas

El ambiente de pruebas de Hacienda no tiene el registro de exoneraciones: rechaza con -125 toda exoneración tipo 04 u 11, aunque la autorización sea real y vigente. Una exoneración de esos tipos solo se puede probar en producción. Cambiar el tipo de documento para que «salga aceptada» en pruebas es falsear el comprobante. Más sobre el ambiente de pruebas en sandbox de Hacienda.

Casos especiales

• Régimen simplificado: no traslada IVA, así que no hay impuesto que exonerar. Facturaencr no permite emitir con exoneración desde un emisor simplificado.
• Factura de exportación y recibo de pago: sus esquemas no llevan exoneración.
• Exoneración obtenida después de facturar: se usa una nota de crédito con el código 12, «nota de crédito financiera por exoneración posterior a la facturación». Ver actualización del Anexo v4.4.
• El CAByS no cambia por la exoneración: se mantiene el del producto. Ver qué es el CAByS.

En Facturaencr

• Exoneraciones guardadas: la registrás una vez en el portal y la elegís al facturarle a ese cliente.
• Consulta al registro de Hacienda con un botón, y «Usar estos datos» para copiar la fecha y la tarifa registradas.
• Cálculo automático del monto exonerado y de los totales gravado y exonerado del resumen.

Preguntas frecuentes

¿La tarifa exonerada es un porcentaje?

No. Son los puntos de tarifa que se exoneran: 13 para todo el IVA del 13 %, 1 para todo el del 1 %.

¿Por qué Hacienda rechaza mi exoneración en pruebas?

Porque el ambiente de pruebas no tiene el registro de exoneraciones y rechaza con -125 los tipos 04 y 11, aunque la autorización sea real.

¿Qué pongo en el inciso si el artículo no tiene?

Un cero. Omitirlo da el rechazo -479.

¿El cliente exonerado necesita factura o tiquete?

Factura: la exoneración se asocia a un cliente identificado.

En Facturaencr registrás la exoneración de tu cliente una vez, la verificás contra Hacienda con un botón y el cálculo sale solo, desde el portal o la API.